לאחר פתיחת התיק ברשויות המס יש להקפיד על ניהול ספרים על פי ההוראות ולהגיש דיווחים שונים בזמן.
כל בעלי העסקים נדרשים להגיש למס הכנסה דוח שנתי, גם חלק מהשכירים נדרשים על ידי פקיד השומה למלא ולהגיש את הדוח.
הגשת דוח שנתי למס הכנסה
יחידים בעלי עסק עצמאי שאינו חברה מחויבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301), הדוח כולל פירוט על ההכנסות וההוצאות לשנת המס הרלוונטית.
אם בעל העסק הוא אדם יחיד ואינו חברה הוא נדרש להגיש את הדוח השנתי באופן מקוון, אך יש להגיש את הדוח גם באופן ידני למודיעין במשרד מס הכנסה.
את הדוח השנתי למס הכנסה יש להגיש עד 30 באפריל בשנת המס החדשה.
בעלי עסקים קטנים שההכנסה השנתית שלהם היא עד 60,000 ₪ יכולים למלא ולהגיש דוח שנתי מקוצר על הכנסות העסק (טופס 137). הדוח המקוצר לא כולל חישובי מס לכן אי צורך למלא את שדות הזיכויים והניכויים השונים.
חשוב לציין כי עצמאים חייבים להגיש דין וחשבון על ההכנסות שלהם בשנת המס הרלוונטית על גבי טופס 1301, יש למלא ולצרף לטופס נספחים שונים, הנספחים הם:
- נספח א' (טופס 1320)– חישוב ההכנסה החייבת מעסק או ממשלח יד. נספח א' לדוח השנתי כולל פירוט הכנסות משני עסקים או יותר לפי ענפים שונים.
- נספח ב' (טופס 1321)– יש למלא את הטופס אם הייתה הכנסה מרכוש, הטופס כולל פירוט הוצאות והקלות ממס שניתן לדרוש.
- נספח ג'– יש למלא טופס 1322, 1325 או 1326 בגין הכנסות הנובעות ממכירת ניירות ערך סחירים, כלומר הכנסה שאינה מעסק או משלח יד.
- נספח ד' (טופס 1324)– יש למלא בטופס זה פירוט על הכנסות מחו"ל, בין אם דורשים זיכוי עקב תשלום מס בחו"ל או שדורשים קיזוז הפסדים בחו"ל, ובין אם לא.
- טופס 6111– נספח לדוח השנתי למס הכנסה הכולל את נתוני הדוחות הכספיים, מאזן, דוח רווח והפסד ודוח התאמה למס. חברות ובעלי עסקים בעלי מחזור שנתי נמוך מ-300,000 ₪ פטורים ממילוי והגשת דוח זה.
דין וחשבון על הכנסות בארץ ובחו"ל– דוח שנתי ליחיד
הדוח השנתי, כלומר טופס 1301, מיועד לכל הנישומים, וכיום מגישים אותו באמצעות האינטרנט (דוח מקוון).
בהתאם לגובה ההכנסה השנתית ניתן להגיש דוח מקוצר ופשוט יותר כדי לדרוש החזרי מס.
הדוח השנתי כולל מספר חלקים, החלק הראשון דורש מילוי פרטים כלליים על בן הזוג הרשום במס הכנסה ועל ההכנסות של בן/בת הזוג. החלקים הבאים בדוח כוללים פרטים על ניהול ספרים בבית העסק, פרטי שותפות אם רלוונטי לנישום, פרטים על הרכב בגינו דורשים הכרה בהוצאות השונות, פרטי המשכיר אם רלוונטי ויש גם מקום להערות.
יש לחתום על הדוח, אם במילוי הדוח מסתייעים ברואה חשבון עליו לחתום על הטופס.
דוח רווח והפסד – דוח חשוב המסייע להבין את המצב הפיננסי של העסק
עצמאים רבים נדרשים להגיש דוח רווח והפסד אחת לשנה, את הדוח מצרפים לדוח השנתי.
הדוח החשוב כולל פירוט של כלל ההכנסות וההוצאות של בית העסק לתקופה מוגדרת, הדוח מאפשר לבצע השוואה לביצועי העסק בתקופות קודמות. הדוח כולל נתוני רווח והפסד ממכירות והכנסות בארץ ובחו"ל, נתוני הוצאות שונות כמו הוצאות מכירה, הנהלה, מחקר ופיתוח, קניית סחורה, עלויות ייצור והוצאות כלליות אחרות. בעזרת הדוח מחשבים בין היתר רווח גולמי, רווח תפעולי, רווח לפני מס ורווח נקי. בנוסף על כך, הטופס כולל דוח התאמה למס, נתוני מאזן, התחייבויות והון.
הגשת דוחות למס הכנסה נחשבת למשימה מורכבת מאחר ויש להכיר את המושגים הפיננסיים והחשבונאיים השונים, ויש לדייק בנתונים.
כדאי לדעת כי יש עסקים המציעים שירות להפקת דוחות שונים למס הכנסה, למשל דוח רווח והפסד, כדוגמת חברת morning (לשעבר חשבונית ירוקה).
שירות זה מקל על העצמאים, חוסך זמן ועלויות ובעלי עסקים יכולים להיעזר במערכת כדי להפיק בקלות דוחות שונים ולקבל תמונת מצב עדכנית על ביצועי העסק ומצבו הפיננסי.
